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日期：2020-12-23 瀏覽次數：103
年關(guān)將至，各行各業(yè)都即將迎來(lái)最后的忙碌時(shí)刻！
今天，暢捷通專(zhuān)門(mén)針對小微企業(yè)的老板和會(huì )計做了份攻略！助大家在年底關(guān)賬前能處理好涉稅事項，有效減輕所得稅匯算清繳工作量，為企業(yè)降低財務(wù)風(fēng)險。
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中山用友軟件公司提醒大家
即將截止的稅收優(yōu)惠政策
小微企業(yè)請注意
小規模納稅人的征收率
湖北省，適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入免征增值稅；除湖北省外其他省、自治區、直轄市，適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入減按1%征收增值稅。
一般納稅人轉登記為小規模
一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人：轉登記日前連續12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元。
戳此處詳細了解?轉小規模納稅人模如何操作？
免征文化事業(yè)建設費
自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事業(yè)建設費。對于電影、廣告、文化傳媒行業(yè)的需特別注意！
500萬(wàn)固定資產(chǎn)可計入“管理費用”
企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計算折舊。
小微企業(yè)免征三項社會(huì )保險費
各省中小微企業(yè)三項社會(huì )保險單位繳費部分免征的政策，延長(cháng)執行到2020年12月底。
2
年底有這么幾個(gè)財稅問(wèn)題
小微企業(yè)不得不知
企業(yè)所得稅如何計算
A
年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負為5%。
B
年應納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，該部分實(shí)際稅負10%。
C
年應納稅所得額超過(guò)300萬(wàn)元按25%征收企業(yè)所得稅。
小微企業(yè)的企業(yè)所得稅因該年應納稅所得額不同適用的稅率不一樣，如果年應納稅所得額正好在臨界點(diǎn)，那么企業(yè)得查看所用的供應商手上是否還存在未開(kāi)具的發(fā)票。
股東借款未還清需繳納個(gè)人所得稅
根據《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于規范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》第二條：“納稅年度內個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配，依照‘利息、股息、紅利’所得項目計征個(gè)人所得稅?！?/span>
稅負問(wèn)題（變動(dòng)異常，過(guò)高或過(guò)低）
A
什么是稅負：一般指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內的稅收負擔的大小，一般用稅收占收入的比重來(lái)進(jìn)行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。
B
如何計算：增值稅稅負率=實(shí)際交納增值稅稅額÷不含稅的實(shí)際銷(xiāo)售收入×100%；所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納稅銷(xiāo)售額（應稅銷(xiāo)售收入）×100%。
例
甲公司為一般納稅人，在2020年繳納增值稅10萬(wàn)元，企業(yè)所得稅15萬(wàn)元，其他稅費1萬(wàn)元，稅費總額26萬(wàn)元，不含稅的銷(xiāo)售收入為150萬(wàn)元。
增值稅稅負=10/150*100%=6.67%
企業(yè)所得稅稅負=15/150*100%=10%
綜合稅負=26/150*100%=17.33%
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增值稅及所得稅的稅負波動(dòng)
小微企業(yè)實(shí)時(shí)監測
如果企業(yè)在正常報稅、交稅的情況下出現了稅負率低的問(wèn)題（比如產(chǎn)品更新?lián)Q代、滯銷(xiāo)跌價(jià)等真實(shí)業(yè)務(wù)所造成），怎么辦？不用怕！只要企業(yè)保證交易真實(shí)、正常，遇到稅務(wù)檢查如實(shí)告知就可以。
在此，我們特別需要告誡企業(yè)的是，一定！避免！且遠離！虛開(kāi)發(fā)票！否則后果很?chē)乐?！因為企業(yè)當前所開(kāi)的發(fā)票是全被納入金三系統監控范圍內的，一旦發(fā)票出現異常，那么企業(yè)面臨的可不僅是補稅、罰款那么簡(jiǎn)單了......
老板和會(huì )計是不是對稅率瞬間感到無(wú)語(yǔ)？低了，則將對其進(jìn)行檢查；高了，則還將對其進(jìn)行檢查。想要稅率不高不低，則需要老板和會(huì )計在接下來(lái)的時(shí)間里集中注意力，學(xué)會(huì )通過(guò)暢捷通好會(huì )計的“稅負波動(dòng)表”功能針對性解決問(wèn)題。
該功能不僅能實(shí)時(shí)監測企業(yè)的增值稅及所得稅稅負波動(dòng)，還能清晰查看企業(yè)各季度的預繳稅負走勢。如果企業(yè)在某個(gè)季度稅負過(guò)高，用暢捷通好會(huì )計輕而易舉查明原因，同時(shí)助會(huì )計在所得稅匯算清繳前及時(shí)糾正。
此外，暢捷通好會(huì )計月末結賬一鍵檢測財務(wù)結賬風(fēng)險，支持5大類(lèi)22項專(zhuān)業(yè)財務(wù)風(fēng)險檢查，與新政策無(wú)縫接軌。簡(jiǎn)單快捷的操作，極大減少財務(wù)結賬核對的時(shí)間。
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