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日期：2020-12-23 瀏覽次數：249
臨近年終，財務(wù)人員已經(jīng)進(jìn)入“瘋狂”模式，感覺(jué)不會(huì )再愛(ài)了...
老板要求利潤，員工要求報銷(xiāo)，審計人員要求合規，桌上擺滿(mǎn)了各種發(fā)票、憑證，真心酸！日記賬、序時(shí)賬、各種盤(pán)點(diǎn)、催收貨款，會(huì )計忙的焦頭爛額，中山財務(wù)軟件幫忙解決難題。
當前的會(huì )計必須遵循權責發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。一般情況下，會(huì )計處理遵循權責發(fā)生制原則，也就會(huì )產(chǎn)生會(huì )計分期，正確劃分和確認經(jīng)濟業(yè)務(wù)歸屬關(guān)系到財務(wù)報表的質(zhì)量。
那么，對于跨年發(fā)票是可以稅前扣除的嗎？這些發(fā)票該如何處理，可報銷(xiāo)入賬嗎？在哪個(gè)納稅年度稅前扣除？今天就幫大家解決“跨年發(fā)票”的相關(guān)問(wèn)題！
什么是跨年發(fā)票
一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)發(fā)生跨年發(fā)票的情況有以下3種：
情況一
上年度發(fā)生的費用等稅前扣除，由各種原因到次年才取得發(fā)票，發(fā)票備注填寫(xiě)上年發(fā)生的費用。
情況二
上年度發(fā)生的費用等稅前扣除，由各種原因到次年才取得發(fā)票，發(fā)票上沒(méi)注明費用的所屬期，但很容易混淆為次年的費用。
情況三
對方在上年度已開(kāi)票，由于款項未全額支付等原因而拖延到次年才給發(fā)票。
簡(jiǎn)單來(lái)講，跨年發(fā)票就是開(kāi)票時(shí)間在上一年度，未能及時(shí)報銷(xiāo)（支付）和入賬，在次年進(jìn)行報銷(xiāo)（支付）和入賬的發(fā)票。
為何會(huì )形成跨年發(fā)票
其實(shí)，跨年發(fā)票是由有很多種原因促成。
↓舉個(gè)例子↓
某員工在2020年12月15出差
12月17日取得住宿發(fā)票1500元
因出差在外未能及時(shí)回公司申請報銷(xiāo)
2021年1月后，員工回公司才可報銷(xiāo)該費用
那么...
當發(fā)票時(shí)間和報銷(xiāo)入賬時(shí)間
一起跨越了12月31日
便由此形成了
跨年發(fā)票
通常情況下，跨年發(fā)票是不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的，但企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中客觀(guān)原因產(chǎn)生發(fā)票跨年報銷(xiāo)的情況，所以部分跨年發(fā)票是允許報銷(xiāo)和扣除的。
根據國家稅務(wù)總局公告2011年第34號的規定：企業(yè)當年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
總結下來(lái)就是跨年發(fā)票可以報銷(xiāo)，在發(fā)票認證期內也可認證，稅務(wù)上可在所得稅前扣除。但需注意的是，時(shí)間久遠的跨年發(fā)票【追補年限不得超過(guò)5年】就不能在所得稅前扣除了。
再回到上述案例中，員工于2020年12月17日取得的1500元住宿發(fā)票費用是真實(shí)發(fā)生的，且與公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)。
跨年度發(fā)票普遍存在
大部分企業(yè)普遍存在跨年度發(fā)票的問(wèn)題，面對大量的跨年發(fā)票，企業(yè)很是不利。尤其在跨年后，企業(yè)還得追回發(fā)票、準確的預計跨年費用的金額等，同時(shí)還增加了會(huì )計們的工作量。為此，暢捷通建議老板和會(huì )計提前預防跨年度發(fā)票，避免身陷財稅風(fēng)險。
方法一
建立完善的發(fā)票報銷(xiāo)、入賬的管理制度，嚴格按照制度執行；要求供應商簽訂的合同中明確開(kāi)票時(shí)間，并定期檢查發(fā)票到位情況及催收入賬工作。
方法二
按照權責發(fā)生制的原則，在費用發(fā)生時(shí)，及時(shí)入賬。做好匯算清繳及保證賬面無(wú)誤。
方法三
對于無(wú)法避免的跨年發(fā)票，做好登記，每月存檔，核銷(xiāo)時(shí)做好登記并定期分析，加強跨期發(fā)票的管理等。
方法四
從源頭開(kāi)始避免或減少產(chǎn)生，通過(guò)暢捷通好會(huì )計在線(xiàn)實(shí)時(shí)應對發(fā)票異常問(wèn)題，為會(huì )計進(jìn)行相關(guān)的數據分析及早察覺(jué)問(wèn)題所在，為企業(yè)提前采取措施減少潛在風(fēng)險。
方法五
依據暢捷通好會(huì )計內的數據報表，自動(dòng)檢查賬目異常，比如：資產(chǎn)類(lèi)科目余額有無(wú)赤字、報表是否平衡、憑證斷號、往來(lái)欠款、費用情況等。
大數據時(shí)代下
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